Bewijs voor bankgift van effecten
Als ouders een zgn. bankgift (vrij van schenkingsrechten) van € 100.000 aan hun dochter willen doen, is dat eenvoudig te bewijzen.
-
De lokale sportvereniging fiscaal vriendelijk sponsoren
Wilt u een lokale sportvereniging of andere vereniging financieel steunen? Dan kan u dat vaak op een fiscaal interessante manier doen via sponsoring. Betaalt u namelijk een bedrag in ruil voor publiciteit voor uw zaak, dan zijn die kosten in principe volledig fiscaal aftrekbaar als publiciteitskosten.
-
Gezinswoning aankopen in Vlaanderen aan 2% registratierechten, terwijl u reeds een ander pand bezit?
Koopt u in Vlaanderen uw enige gezinswoning, dan betaalt u in principe slechts 2% registratierechten in plaats van 12%. Daarvoor mag u, alleen of samen met de andere kopers, nog niet voor 100% volle eigenaar zijn van een andere woning of bouwgrond, in België of in het buitenland. Is dat wel het geval, dan geldt het gewone tarief van 12%.
-
De handgift en de bankgift of onrechtstreekse schenking
Hieronder bespreken we twee bekende technieken waarmee u uw vermogen en uw nalatenschap kunt optimaliseren: de handgift en de bankgift of onrechtstreekse schenking.
Op de bankuittreksels van de ouders staat immers duidelijk dat de overschrijving naar het kind ging en op de bankuittreksels van het kind is het duidelijk wanneer en van welke rekening die € 100.000 gekomen is. Vanaf dan loopt de fameuze drie jaar (vijf jaar in Wallonië en wellicht ook vanaf 1 januari 2025 in Vlaanderen). Bij overlijden van de schenker binnen deze termijn zijn er toch nog successierechten verschuldigd. Samen met de twee aangetekende brieven of het bewijsdocument ondertekend door beiden is dat een sluitend bewijs van de bankgift.
Bij de overschrijving van effecten krijgt u echter zo geen bewijs via de ‘bankuittreksels’. In de praktijk kunt u maar moeilijk aan uw bankier een uittreksel vragen van elk effect dat overgeschreven wordt. Bij bepaalde portefeuilles duurt het bovendien soms enkele dagen om alle effecten over te schrijven.
Bij de traditionele banken kan dat in de praktijk opgelost worden door aan de bankier een kopie te vragen van de opdracht tot overschrijving van de effectenportefeuille van bv. de ouders naar de dochter. Gaat het om een onlinebank, dan kan dat opgelost worden via het ‘transfertdocument’ van de effecten. Samen met het bewijs dat die effecten later op de rekening van de dochter gekomen zijn, heeft u ook een sluitend bewijs van de gedane bankgift en de correcte datum ervan.