In welk boekjaar mag u uw kosten aftrekken in de vennootschapsbelasting?
Beroepskosten zijn aftrekbaar in de vennootschapsbelasting voor zover ze tijdens het belastbare tijdperk zijn gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden (art. 49 WIB 92).
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
Daarbij is niet het tijdstip van de factuur of de betaling doorslaggevend, maar wel het boekjaar waarop de prestaties, waarvoor u kosten heeft gemaakt, betrekking hebben.
Stel dat u in december 2026 een consultant inschakelt om uw onderneming te adviseren. De opdracht wordt volledig in 2026 uitgevoerd, maar de factuur wordt pas in januari 2027 opgemaakt en betaald. Omdat de prestaties betrekking hebben op 2026, zijn de kosten in principe aftrekbaar in boekjaar 2026 (aanslagjaar 2027). Het feit dat de factuur en de betaling pas in 2027 plaatsvinden, verandert daar niets aan.
Sommige kosten hebben echter betrekking op meerdere boekjaren. In dat geval mag u de kosten slechts aftrekken voor het gedeelte dat betrekking heeft op het betrokken boekjaar. Betaalt u bijvoorbeeld op 1 juli de huur voor een volledig jaar, dan mag u in dat boekjaar slechts de huur voor de eerste zes maanden (juli-december) in aftrek nemen. Het resterende gedeelte is pas aftrekbaar in het volgende boekjaar (januari-juni).