Bijkomende tolerantie voor btw-aftrek volgens het werkelijk gebruik in 2025
Voor gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen gelden in 2025 versoepelde regels voor het rapporteren van de btw-aftrek volgens werkelijk gebruik.
-
Nieuwe formulieren aangifte roerende voorheffing
Keert uw vennootschap een dividend uit of betaalt zij u andere inkomsten waarop roerende voorheffing moet ingehouden worden? Dan moet daarvoor een aangifte in de roerende voorheffing worden ingediend en moet de ingehouden belasting worden doorgestort aan de fiscus.
-
Een nieuwe tablet en/of laptop aankopen via uw vennootschap
Heeft u een nieuwe laptop of tablet nodig voor uw werk? Dan kan het interessant zijn om die via uw vennootschap aan te kopen. Ook wanneer u het toestel af en toe privé gebruikt, is dat perfect mogelijk.
-
Vastgoed in uw vennootschap: verkopen of verhuren als u stopt, en hoeveel houdt u privé netto over?
U bent van plan om over enkele jaren te stoppen met werken, in uw vennootschap zit nog een gebouw. U twijfelt tussen het gebouw verkopen en dan de vennootschap opdoeken, en het gebouw verhuren en de vennootschap houden. Wat zijn de verschillen en hoeveel houdt u privé netto over?
Gemengde en gedeeltelijk btw-plichtigen verrichten beide handelingen die aan btw zijn onderworpen, hiernaast verrichten zij handelingen die respectievelijk vrijgesteld zijn van btw of buiten het toepassingsgebied van btw vallen. Zij hebben geen volledig recht op aftrek van btw.
Indien zij het systeem van werkelijk gebruik toepassen, moeten zij jaarlijks rapporteren hoe de aangerekende btw verdeeld wordt tussen hun verschillende bedrijfsafdelingen. Dit houdt in dat ze moeten aangeven welk percentage van de btw betrekking heeft op handelingen die volledig aftrekbaar zijn, niet-aftrek zijn of gemengd zijn.
Voor 2025 mag de verdeling voorlopig op basis van een schatting doorgegeven worden, uiterlijk bij de btw-aangifte over het tweede kwartaal (25 juli 2025) of over juni (22 juli 2025). De definitieve cijfers moeten bij de aangifte over het derde kwartaal (25 oktober 2025) of over november (22 december 2025) worden ingediend.
Kmo’s hoeven dit jaar geen aparte definitieve cijfers mee te delen: de schatting geldt als definitief. Vanaf 2026 vervalt deze verplichting voor kmo’s volledig.