Wanneer is een gift van uw vennootschap fiscaal aftrekbaar?
Wilt u met uw vennootschap een goed doel steunen? Hoewel een gift eigenlijk geen beroepskost is omdat ze niet gedaan wordt om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden, kan ze toch fiscaal aftrekbaar zijn als aan een aantal voorwaarden is voldaan.
-
Voorafbetaling (VA2)
-
De aankoop van een gebouw door uw vennootschap: btw of registratierechten
Koopt uw vennootschap een gebouw voor haar btw-activiteit, dan kan een aankoop met btw financieel interessanter zijn dan een aankoop met registratierechten. De betaalde btw is immers in veel gevallen volledig recupereerbaar, terwijl registratierechten een kost zijn.
-
Kilometervergoeding licht geïndexeerd sinds 1 juli 2026
Als een bestuurder of werknemer beroepsmatige verplaatsingen maakt met zijn eigen auto, motorfiets of bromfiets, dan kan hij daarvoor een forfaitaire onkostenvergoeding van resp. zijn vennootschap of zijn werkgever krijgen.
Een gift is alleen aftrekbaar als ze gedaan wordt aan een erkende instelling. De lijst met erkende instellingen kan u hier raadplegen: https://fin.belgium.be/sites/default/files/media/documents/giften-erkende-instellingen-20260420.pdf. Een gift aan een lokale vereniging, sportclub of jeugdbeweging is daarentegen meestal niet aftrekbaar, omdat die organisaties doorgaans niet erkend zijn.
Hiernaast moet ze minstens € 40 per instelling per jaar bedragen. Stort uw vennootschap dus aan 2 instellingen € 20 dan komt geen van beide giften voor aftrek in aanmerking.
Bovendien moet de begunstigde een fiscaal attest afleveren, dat u doorgaans ontvangt aan het begin van het jaar dat volgt op het jaar waarin de gift werd gedaan.
De fiscale aftrek is beperkt tot 5% van de belastbare winst van het boekjaar, met een maximum van € 500.000. De gift levert zo een belastingbesparing van 20%-25% op, afhankelijk of uw vennootschap het verlaagde tarief geniet. Is de belastbare winst van uw vennootschap bijvoorbeeld € 20.000 dan kan u voor dat boekjaar maximaal € 1.000 aan giften in aftrek nemen.