Nieuwe ondernemersaftrek voor zelfstandigen met een eenmanszaak vanaf inkomstenjaar 2027
In het kader van het regeerakkoord 2025-2029 werd de wet tot hervorming van de personenbelasting goedgekeurd. Deze wet voert vanaf 2027 een ondernemersaftrek voor zelfstandigen in.
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
De ondernemersaftrek is bedoeld voor zelfstandigen met een eenmanszaak, zowel in hoofdberoep als in bijberoep. Werkt u via een vennootschap, dan geldt deze aftrek dus niet voor de winst van uw vennootschap.
Door de ondernemersaftrek toe te passen zal het beroepsinkomen waarop de personenbelasting berekend wordt, verminderen waardoor u op een kleiner bedrag personenbelasting zal betalen.
De ondernemersaftrek bedraagt 10% van de in aanmerking komende winsten en baten, nadat eventuele beroepsverliezen zijn afgetrokken. Bepaalde inkomsten worden daarbij uitgesloten. Er zal wel een absoluut maximum toegepast worden, nl. een jaarlijks te indexeren basisbedrag van € 311 voor inkomstenjaar 2027 en 2028. Er wordt momenteel gecommuniceerd dat het geïndexeerde maximumbedrag voor inkomstenjaar 2027 zal uitkomen op € 620.